Բովանդակություն
Հարկերը ֆրիլանսինգի այն մասն են, որից ոչ ոք չի ոգևորվում, բայց դրանք սխալ կատարելը կարող է ձեզ հազարավոր դոլարներ արժենալ տուգանքների, գերավճարների կամ բաց թողնված նվազեցումների տեսքով: Անկախ նրանից, թե դուք նոր եք ինքնազբաղված, թե տարիներ շարունակ ֆրիլանսեր եք եղել և դեռ վստահ չեք, որ ճիշտ եք անում, այս ուղեցույցը ներառում է այն հիմունքները, որոնք ձեզ անհրաժեշտ են ձեր հարկային պարտավորությունները վստահորեն կատարելու համար:
Մենք հիմնականում կկենտրոնանանք Մեծ Բրիտանիայի և ԱՄՆ-ի համակարգերի վրա, քանի որ դրանք ընդգրկում են անգլախոս ֆրիլանսերների մեծ մասը, ընդհանուր սկզբունքներով, որոնք կիրառելի են անկախ ձեր գտնվելու վայրից:
Ինքնազբաղվածության հարկ. հիմունքները
Երբ դուք աշխատում եք որպես աշխատող, ձեր գործատուն է զբաղվում ձեր հարկային պարտավորությունների մեծ մասով՝ հանելով եկամտահարկը և Ազգային ապահովագրությունը (Մեծ Բրիտանիա) կամ աշխատավարձի հարկերը (ԱՄՆ) նախքան ձեր աշխատավարձը ձեր բանկային հաշվին հասնելը։ Որպես ֆրիլանսեր, այդ պատասխանատվությունն ամբողջությամբ ընկնում է ձեզ վրա։
Սա նշանակում է, որ դուք պետք է հետևեք բոլոր եկամուտներին, տարվա ընթացքում գումար հատկացնեք հարկերի համար (ոչ միայն երբ դրանք պետք է վճարվեն), հասկանաք, թե ինչ կարող եք պահանջել որպես բիզնես ծախսեր և ճշգրիտ և ժամանակին ներկայացնեք հաշվետվություններ:
Նոր ֆրիլանսերների համար ամենամեծ ցնցումը հարկային ընդհանուր բեռն է: Միացյալ Թագավորությունում ինքնազբաղված անձինք վճարում են և՛ եկամտահարկ, և՛ 2-րդ/4 դասի ազգային ապահովագրության վճարներ: ԱՄՆ-ում ինքնազբաղված աշխատողները վճարում են և՛ եկամտահարկ, և՛ ինքնազբաղվածության հարկ (որը ներառում է Սոցիալական ապահովագրություն և Medicare): Միայն այս ինքնազբաղվածության հարկը կազմում է 15.3% ձեր կանոնավոր եկամտահարկի դրույքաչափից բացի:
Մեծ Բրիտանիայի ֆրիլանս հարկային հիմունքներ
Ինքնազբաղվածի կարգավիճակով գրանցվելը
Դուք պետք է գրանցվեք HMRC-ում որպես ինքնազբաղված՝ ձեր բիզնեսի երկրորդ հարկային տարվա 5 հոկտեմբերին, թեև ավելի լավ է գրանցվել հենց սկսելուն պես: Գրանցումն անվճար է և կատարվում է առցանց՝ Կառավարական դարպասի միջոցով: Գրանցվելուց հետո դուք պետք է ամեն տարի ներկայացնեք ինքնագնահատման հարկային հայտարարագիր:
Եկամտահարկի դրույքաչափեր (2025/26)
Մեծ Բրիտանիայի եկամտահարկը կիրառվում է ձեր հարկվող շահույթի նկատմամբ (ընդհանուր եկամուտը հանած թույլատրելի ծախսերը և ձեր անձնական նպաստը): 2025/26 թվականների անձնական նպաստը կազմում է £12,570 — այս գումարի համար դուք եկամտահարկ չեք վճարում: Հիմնական դրույքաչափը 20% է £12,571-ից մինչև £50,270 եկամուտների համար: Ավելի բարձր դրույքաչափը 40% է £50,271-ից մինչև £125,140 եկամուտների համար: Լրացուցիչ դրույքաչափը 45% է £125,140-ից բարձր եկամուտների համար:
Ազգային ապահովագրական վճարներ
Ինքնազբաղված աշխատողները վճարում են Class 2 NICs (շաբաթական ֆիքսված գումար, ներկայումս շուրջ 3,45 ֆունտ ստերլինգ/շաբաթ, եթե շահույթը գերազանցում է £12,570) և Class 4 NICs (9% շահույթի համար £12,570 և £50,270 միջև, գումարած 2% շահույթի համար £50,270-ից բարձր): Սրանք նպաստում են ձեր պետական կենսաթոշակի և այլ նպաստների իրավունքին:
Հարկերի վճարման ամսաթվեր
Ինքնագնահատման հարկային հայտարարագրերը պետք է ներկայացվեն մինչև հարկային տարվա ավարտին հաջորդող 31 հունվարը (որը տևում է 6 ապրիլից մինչև 5 ապրիլ)։ Վճարումները պետք է կատարվեն 31 հունվարին և 31 հուլիսին (կանխավճարներ)։ Ժամկետները բաց թողնելը հանգեցնում է ավտոմատ տույժերի՝ սկսած 100 ֆունտից։
ԱՄՆ ֆրիլանս հարկային հիմունքներ
Ինքնազբաղվածության հարկ
ԱՄՆ ֆրիլանսերները վճարում են ինքնազբաղվածության հարկ՝ 15.3% (12.4% Սոցիալական ապահովության համար մինչև $168,600 եկամտի դեպքում 2025 թվականին, գումարած 2.9% Medicare-ի համար բոլոր եկամուտների դեպքում)։ Սա ի լրումն դաշնային եկամտահարկի է։ Լավ նորությունն այն է, որ դուք կարող եք հանել ձեր ինքնազբաղվածության հարկի կեսը՝ ճշգրտված համախառն եկամուտը հաշվարկելիս։
Եռամսյակային մոտավոր վճարումներ
Ի տարբերություն աշխատակիցների, ում հարկերը պահվում են յուրաքանչյուր աշխատավարձից, ֆրիլանսերները պետք է կանխատեսվող հարկային վճարումներ կատարեն եռամսյակային կտրվածքով՝ 15 ապրիլին, 15 հունիսին, 15 սեպտեմբերին և 15 հունվարին: Այս վճարումները չկատարելը կարող է հանգեցնել թերվճարման տույժերի: Անվտանգ նավահանգստի կանոնը՝ վճարեք նախորդ տարվա հարկային պարտավորության առնվազն 100% (110%, եթե ձեր եկամուտը գերազանցում է $150,000), որպեսզի խուսափեք տույժերից՝ անկախ ձեր պարտքից:
Դաշնային եկամտահարկի փակագծեր (2025)
ԱՄՆ-ի եկամտահարկը պրոգրեսիվ է: Միայնակ հարկատուների համար՝ 10% եկամտի վրա մինչև $11,600; 12% $11,601-$47,150-ի վրա; 22% $47,151-$100,525-ի վրա; 24% $100,526-$191,950-ի վրա; և ավելի բարձր շեմեր դրանից վեր: Նահանգային եկամտահարկերը տարբերվում են. որոշ նահանգներ, ինչպիսիք են Տեխասը և Ֆլորիդան, չունեն նահանգային եկամտահարկ, մինչդեռ Կալիֆորնիան և Նյու Յորքը կարող են ավելացնել 10%+ ձեր ընդհանուր հարկային հաշվին:
Հարկերից նվազեցվող գործարար ծախսեր
Ահա թե որտեղ ֆրիլանսերները կարող են զգալիորեն նվազեցնել իրենց հարկային բեռը: Ցանկացած ծախս, որը ամբողջությամբ և բացառապես (Մեծ Բրիտանիա) կամ սովորական և անհրաժեշտ (ԱՄՆ) է ձեր բիզնեսի համար, սովորաբար կարող է հանվել ձեր հարկվող եկամուտից:
Ընդհանուր նվազեցվող ծախսեր
Տնային գրասենյակի ծախսեր: Եթե դուք աշխատում եք տնից, կարող եք պահանջել ձեր վարձակալության/հիփոթեքային տոկոսների, կոմունալ ծառայությունների, ինտերնետի և քաղաքային հարկի (Մեծ Բրիտանիա) կամ գույքահարկի (ԱՄՆ) մի մասը: Մեծ Բրիտանիան առաջարկում է պարզեցված հաստատագրված դրույքաչափ (6 ֆունտ/շաբաթ առանց անդորրագրերի) կամ փաստացի համամասնության մեթոդը: ԱՄՆ-ն առաջարկում է կամ պարզեցված մեթոդը (5 դոլար/քառ. ֆուտ, մինչև 300 քառ. ֆուտ) կամ փաստացի ծախսերի մեթոդը:
Ծրագրային ապահովում և բաժանորդագրություններ. Adobe Creative Cloud-ը, հոսթինգը, դոմեյն անունները, նախագծերի կառավարման գործիքները, հաշվապահական ծրագրակազմը և ցանկացած այլ բիզնեսի հետ կապված բաժանորդագրություններ ամբողջությամբ հանվում են հարկերից:
Սարքավորումներ և ապարատային միջոցներ: Համակարգիչներ, մոնիտորներ, տեսախցիկներ, տպիչներ և բիզնեսի համար օգտագործվող այլ սարքավորումներ: Միացյալ Թագավորությունում դուք կարող եք պահանջել տարեկան ներդրումային նպաստ կապիտալ գնումների համար: ԱՄՆ-ում, բաժին 179-ը թույլ է տալիս հանել որակավորվող սարքավորումների ամբողջ արժեքը գնման տարում:
Մասնագիտական զարգացում: Ձեր աշխատանքին առնչվող դասընթացները, գրքերը, կոնֆերանսների տոմսերը և ուսումնական նյութերը հանվում են հարկերից:
Մարքեթինգ և գովազդ. Կայքի ծախսերը, այցեքարտերը, առցանց գովազդը և շուկայական վճարները (ներառյալ հարթակի միջնորդավճարները Zinn Hub-ի նման կայքերում) ենթակա են նվազեցման։
Մասնագիտական ապահովագրություն. Մասնագիտական պատասխանատվության ապահովագրություն, հանրային պատասխանատվության ապահովագրություն և այլ բիզնես ապահովագրության պրեմիումներ։
Ճանապարհորդություն. Գործուղման ծախսերը, ներառյալ հաճախորդների հետ հանդիպումների համար վազքը, գործուղումների համար կացարանը և հասարակական տրանսպորտի ծախսերը: Աշխատանքի կանոնավոր վայր մեկնելը հաշվի չի առնվում, բայց տարբեր հաճախորդների վայրերի միջև ճանապարհորդելը հաշվի է առնվում:
Հաշվապահական և իրավական վճարներ: Ձեր բիզնեսի հետ կապված հաշվապահների, հաշվապահների և իրավաբանական խորհրդատվության ծախսեր:
Կենսաթոշակային հատկացումներ. Հարկերից ազատված կենսաթոշակային հատկացումները նվազեցնում են ձեր հարկվող եկամուտը և ապահովում ձեր ապագան: Սա ֆրիլանսերների համար հասանելի ամենահզոր հարկային պլանավորման գործիքներից մեկն է:
Գրառումների պահպանում
Լավ գրառումները անբանակցելի են: HMRC-ն պահանջում է պահել գրառումները առնվազն հինգ տարի՝ հաշվետվության ներկայացման վերջնաժամկետից հետո: IRS-ն պահանջում է գրառումներ առնվազն երեք տարի (որոշ դեպքերում՝ ավելի երկար): Նվազագույնը, հետևեք յուրաքանչյուր տրված հաշիվ-ապրանքագրին և ստացված վճարմանը, յուրաքանչյուր բիզնես ծախսին՝ անդորրագրերով, բանկային քաղվածքներին՝ բիզնես հաշիվների համար, և մղոնների գրանցամատյաններին՝ բիզնես ճանապարհորդությունների համար:
Հաշվապահական ծրագրակազմը, ինչպիսիք են FreeAgent-ը, Xero-ն կամ QuickBooks-ը, դա զգալիորեն ավելի հեշտ է դարձնում, քան աղյուսակները: Դրանց մեծ մասը ուղղակիորեն միանում է ձեր բանկային հաշվին և ավտոմատացնում է դասակարգման աշխատանքների մեծ մասը:
ԱԱՀ (Մեծ Բրիտանիա) և վաճառքի հարկ (ԱՄՆ)
Մեծ Բրիտանիայում դուք պետք է գրանցվեք ԱԱՀ-ի համար, եթե ձեր հարկվող շրջանառությունը գերազանցում է £90,000 (2025/26 շեմը)։ Գրանցվելուց հետո դուք ԱԱՀ եք գանձում ձեր ծառայությունների համար (սովորաբար 20%) և կարող եք հետ պահանջել ԱԱՀ-ն բիզնես գնումների համար։ Հաստատուն դրույքաչափի սխեման պարզեցնում է փոքր բիզնեսների համար՝ կիրառելով ֆիքսված տոկոս ձեր համախառն շրջանառության նկատմամբ։
ԱՄՆ վաճառքի հարկը, ընդհանուր առմամբ, ավելի քիչ մտահոգիչ է ծառայությունների վրա հիմնված ֆրիլանսերների համար, քանի որ նահանգների մեծ մասը ծառայությունների վրա վաճառքի հարկ չի գանձում: Այնուամենայնիվ, որոշ նահանգներ գանձում են, և կանոնները տարբերվում են: Եթե դուք վաճառում եք թվային ապրանքներ, կապի կանոններն ավելի բարդ են դառնում:
Ֆրիլանսի հարկային ընդհանուր սխալներ
Սխալները, որոնք ֆրիլանսերներին ամենաշատ գումարն են արժենում, սովորաբար հետևյալն են՝ տարվա ընթացքում գումար չկուտակելը (նպատակ դրեք յուրաքանչյուր հաշիվ-ապրանքագրի 25-35%-ը), նվազեցվող ծախսերը բաց թողնելը (հատկապես տնային գրասենյակը, վազքը և մասնագիտական զարգացումը), ուշ ներկայացնելը և տույժեր կրելը, անձնական և բիզնես ֆինանսները խառնելը (ստացեք առանձին բանկային հաշիվ) և եռամսյակային գնահատված վճարումներ (ԱՄՆ) կամ հաշվի վճարումներ (Մեծ Բրիտանիա) չկատարելը։
Երբ վարձել հաշվապահ
Եթե ձեր ֆրիլանս եկամուտը պարզ է և ԱԱՀ-ի շեմից ցածր, հաշվապահական ծրագրերով ինքնուրույն հաշվետվություն ներկայացնելը լիովին կենսունակ է: Մտածեք հաշվապահ վարձելու մասին, երբ ձեր եկամուտը գերազանցում է £50,000-60,000-ը, ձեր հարկային իրավիճակը բարդանում է (բազմաթիվ եկամտի աղբյուրներ, միջազգային հաճախորդներ, ԱԱՀ), կամ հաշվապահության վրա ծախսած ժամանակը կարող է ավելի լավ օգտագործվել գումար վաստակելու համար: Լավ հաշվապահը սովորաբար ավելի շատ է խնայում ձեզ հարկերի օպտիմալացման հաշվին, քան արժեն նրա ծառայությունները:
Օգտագործեք Zinn Hub ֆրիլանսեր հաշվիչը՝ ձեր հարկային պարտավորությունները գնահատելու և հասկանալու համար, թե ինչպես են ծախսերը, կենսաթոշակային վճարները և եկամտի տարբեր մակարդակները ազդում ձեր զուտ աշխատավարձի վրա:
Հաճախ տրվող հարցեր
Որքա՞ն պետք է առանձնացնեմ հարկերի համար որպես ֆրիլանսեր:
Անվտանգ կանոն է ձեր համախառն եկամտի 25-35%-ը՝ կախված ձեր ընդհանուր եկամուտներից և գտնվելու վայրից: Մեծ Բրիտանիայի ֆրիլանսերները, ովքեր վաստակում են £50,270-ից պակաս, սովորաբար կարող են բավարարվել 25-28%-ով: ԱՄՆ ֆրիլանսերները պետք է խնայեն 30-35%-ին մոտ՝ ինչպես եկամտահարկը, այնպես էլ ինքնազբաղվածության հարկը ծածկելու համար: Կարգավորեք՝ ելնելով ձեր իրական հարկային դրույքաչափից և նվազեցումներից:
Կարո՞ղ եմ ծախսերը պահանջել, եթե տնից եմ աշխատում։
Այո։ Ե՛վ Մեծ Բրիտանիայի, և՛ ԱՄՆ-ի հարկային համակարգերը թույլ են տալիս տնային գրասենյակի նվազեցումներ ինքնազբաղված աշխատողների համար։ Դուք պետք է պարբերաբար աշխատեք տնից և ունենաք հատուկ աշխատանքային տարածք։ Մեծ Բրիտանիայի պարզեցված մեթոդը թույլ է տալիս շաբաթական 6 ֆունտ առանց անդորրագրերի։ ԱՄՆ-ի պարզեցված մեթոդը թույլ է տալիս $5 մեկ քառակուսի ֆուտի համար մինչև 300 քառակուսի ֆուտ։ Երկու երկրներն էլ թույլ են տալիս նաև համամասնական իրական արժեքի մեթոդը՝ պոտենցիալ ավելի մեծ նվազեցումների համար։
Արդյո՞ք ինձ անհրաժեշտ է առանձին բանկային հաշիվ ֆրիլանսի համար:
Դա մեծ մաս դեպքերում իրավական պահանջ չէ, բայց խիստ խորհուրդ է տրվում: Առանձին բիզնես հաշիվը զգալիորեն հեշտացնում է հաշվապահությունը, ապահովում է ավելի հստակ գրառումներ, եթե երբևէ ստուգվեք, և օգնում է ձեզ ճշգրիտ հետևել բիզնեսի եկամուտներին և ծախսերին: Առցանց բանկերի մեծ մասն առաջարկում է անվճար կամ ցածր գնով բիզնես հաշիվներ:
Ի՞նչ կլինի, եթե չկարողանամ վճարել իմ հարկային հաշիվը:
Անմիջապես կապվեք HMRC-ի կամ IRS-ի հետ: Երկուսն էլ վճարման պլաններ են առաջարկում այն հարկատուների համար, ովքեր չեն կարող ամբողջությամբ վճարել: Միացյալ Թագավորությունում HMRC-ի Time to Pay ծառայությունը թույլ է տալիս տարածել վճարումները մինչև 12 ամիս: IRS-ն առաջարկում է ապառիկ համաձայնագրեր նմանատիպ նպատակներով: Հարկային հաշիվն անտեսելը միշտ վատթարացնում է իրավիճակը. վաղ հաղորդակցությունը սովորաբար հանգեցնում է ավելի բարենպաստ պայմանների:
Արդյո՞ք ես պետք է ԱԱՀ գանձեմ միջազգային հաճախորդներից:
Մեծ Բրիտանիայի ֆրիլանսերների համար, ովքեր ծառայություններ են վաճառում Մեծ Բրիտանիայից դուրս գտնվող բիզնես հաճախորդներին, ԱԱՀ-ն սովորաբար չի գանձվում (մատակարարման վայրի կանոնները նշանակում են, որ ծառայությունը դուրս է Մեծ Բրիտանիայի ԱԱՀ-ի շրջանակից): Այնուամենայնիվ, դուք դեռ պետք է հայտնեք այս վաճառքները ձեր ԱԱՀ հաշվետվության մեջ: Արտասահմանում ոչ բիզնես հաճախորդներին վաճառքի համար կանոններն ավելի բարդ են: Եթե դուք պարբերաբար աշխատում եք միջազգային հաճախորդների հետ, ապա ԱԱՀ-ի մասնագիտական խորհրդատվությունը արժե ներդրումը:
